Geschrieben von Laura Schneider
Für Versicherungsbeiträge gilt in der Steuererklärung eine feste Reihenfolge, und die Hundehaftpflicht steht darin ganz hinten. Die Hundehaftpflicht ist als sonstige Vorsorgeaufwendung nach § 10 EStG zwar eintragungsfähig, senkt die Steuerlast bei den meisten Arbeitnehmern aber um keinen Cent, weil der Höchstbetrag von 1.900 Euro bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist. Wer den Beitrag jedes Jahr abgebucht sieht, hätte verständlicherweise gern einen Teil davon zurück. Es gibt Konstellationen, in denen genau das gelingt, und sie hängen weniger am Hund als daran, wozu Sie ihn halten und wer ihn betreut.
Ist die Hundehaftpflicht steuerlich absetzbar?
Formal ja. Der Beitrag zur Hundehalterhaftpflicht, je nach Versicherer auch Tierhalterhaftpflicht genannt, gehört zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen nach § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG. In derselben Kategorie landen die Privathaftpflicht, die Unfallversicherung und die Berufsunfähigkeitsversicherung. Der Eintrag ist also erlaubt und richtig. Was er bewirkt, entscheidet allein die Höchstbetragsrechnung dahinter.
Der Höchstbetrag und warum er meist schon vergeben ist
Für sonstige Vorsorgeaufwendungen gilt nach § 10 Abs. 4 EStG ein Abzugshöchstbetrag von 1.900 Euro pro Jahr für Arbeitnehmer, Beamte und Rentner. Selbstständige und Freiberufler, die ihre Krankenversicherung vollständig selbst tragen, kommen auf 2.800 Euro. Bei Zusammenveranlagung addieren sich die Beträge der Eheleute.
Entscheidend ist, was diesen Topf zuerst füllt. Das Gesetz zieht die Beiträge zur Basis-Krankenversicherung und zur gesetzlichen Pflegeversicherung vor. Diese beiden sind in voller Höhe abziehbar, auch über den Höchstbetrag hinaus. Übersteigen sie allein bereits den Höchstbetrag, werden ausschließlich sie berücksichtigt, und jeder weitere Versicherungsbeitrag bleibt ohne steuerliche Wirkung. Bei sozialversicherungspflichtig Beschäftigten ist das der Normalfall, und er wird jedes Jahr eindeutiger: Der Höchstbetrag liegt seit 2010 unverändert bei 1.900 Euro, während die Kranken- und Pflegebeiträge seither gestiegen sind.
Für Sie heißt das: Der Topf ist voll, bevor die Zeile für die Haftpflichtversicherungen überhaupt an der Reihe ist. Der Jahresbeitrag für den Hund ändert an der Steuerlast dann nichts. Wirkung entfaltet der Eintrag nur, wenn Ihre Kranken- und Pflegebeiträge den Höchstbetrag nicht ausschöpfen.
Wo der Beitrag in der Steuererklärung steht
Der Beitrag gehört in die Anlage Vorsorgeaufwand, in den Abschnitt „Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“, in dem die Beiträge zu Unfall- und Haftpflichtversicherungen abgefragt werden. In ELSTER ist es dieselbe Anlage, dort führt Sie die Eingabemaske durch die Blöcke. Die Zeilennummern verschieben sich zwischen den Formularjahrgängen, deshalb orientieren Sie sich besser an dieser Abschnittsüberschrift als an einer Zeilenangabe aus einem älteren Ratgeber.
Eintragen sollten Sie den Beitrag trotzdem. Die Höchstbetragsberechnung übernimmt das Finanzamt, und ob am Ende etwas übrig bleibt, sehen Sie erst im Bescheid.
Beruflich genutzter Hund: Betriebsausgabe oder Werbungskosten
Der Weg, auf dem wirklich Geld zurückkommt, führt nicht über die Vorsorgeaufwendungen, sondern über den Beruf. Wird ein Hund beruflich eingesetzt, behandelt ihn das Steuerrecht wie ein Arbeitsmittel. Dann sind die Haltungskosten einschließlich des Haftpflichtbeitrags Betriebsausgaben bei Selbstständigen oder Werbungskosten bei Arbeitnehmern.
Anerkannt sind unter anderem:
- Diensthunde bei Polizei und Zoll
- Assistenzhunde, soweit sie für die eigene Berufstätigkeit gebraucht werden
- Wach- und Betriebshunde, die ein Firmengelände sichern
- Hütehunde in der Landwirtschaft
- Therapie- und Schulhunde
Die berufliche Veranlassung müssen Sie belegen können, und sie muss der eigentliche Grund für die Haltung sein. Ein Familienhund, der nebenbei anschlägt, wenn es klingelt, wird dadurch kein Wachhund.
Beim Blindenführhund liegt der Fall anders, wenn er nicht der Berufstätigkeit dient: Dann zählen die Kosten nicht zu den Werbungskosten, sondern zu den außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG. Dort wirken sie allerdings erst, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen, also den Eigenanteil, den das Finanzamt zuvor abzieht. Daneben nennt das Gesetz den Behinderten-Pauschbetrag nach § 33b EStG, der für Blinde und Taubblinde 7.400 Euro im Jahr beträgt.
Gemischte Nutzung: Vollabzug oder Aufteilung
Die meisten Arbeitshunde leben auch privat im Haushalt ihres Halters. Wie viel abziehbar ist, hängt daran, wem der Hund gehört und wie eng er an den Dienst gebunden ist. Für einen dienstlich gestellten Hund hat der Bundesfinanzhof den vollen Abzug zugelassen: Ein Polizei-Hundeführer durfte die Aufwendungen für den landeseigenen Diensthund in voller Höhe als Werbungskosten ansetzen, obwohl das Tier auch an seinem Privatleben teilnahm (Urteil vom 30.06.2010, Az. VI R 45/09). Gehört der Hund dagegen Ihnen selbst und wird er nur zeitweise beruflich eingesetzt, teilt das Finanzamt auf.
Wie diese Aufteilung aussieht, zeigt die Rechtsprechung zum Schulhund. Der Bundesfinanzhof hat 2021 entschieden (Az. VI R 15/19 und VI R 52/18), dass bei regelmäßigem Einsatz an einer fünftägigen Unterrichtswoche in der Regel 50 Prozent der Aufwendungen als Werbungskosten abziehbar sind. Die Kosten der Ausbildung zum Therapiehund können darüber hinaus in voller Höhe angesetzt werden, weil sie ausschließlich dem beruflichen Einsatz dienen.
Ihr konkreter Aufteilungsschlüssel hängt vom Einsatzumfang ab. Ob und in welcher Höhe Ihr Finanzamt mitgeht, klärt ein Steuerberater oder ein Lohnsteuerhilfeverein zuverlässiger als jede allgemeine Übersicht.
Hundesitter, Gassi-Service und Hundefriseur: 20 Prozent über § 35a EStG
Der zweite Weg funktioniert auch bei rein privater Haltung, und er hat mit dem Haftpflichtbeitrag nichts mehr zu tun. Betreuungsleistungen rund um den Hund zählen zu den haushaltsnahen Dienstleistungen, solange sie im Haushalt des Steuerpflichtigen oder in dessen unmittelbarer räumlicher Umgebung erbracht werden. Dass der Hund zu Hause abgeholt und später zurückgebracht wird, genügt allein nicht. Der Bundesfinanzhof hat das mit Urteil vom 03.09.2015 (Az. VI R 13/15) geklärt: Die Versorgung und Betreuung eines im Haushalt aufgenommenen Haustiers ist begünstigt. Verhandelt wurden 302,90 Euro für die Betreuung einer Katze während des Urlaubs.
Wo die Grenze verläuft, zeigen zwei Finanzgerichtsentscheidungen. Das Hessische Finanzgericht erkannte einen Gassi-Service an, der den Hund abholte und ein bis zwei Stunden in der Umgebung der Wohnung ausführte (Urteil vom 01.02.2017, Az. 12 K 902/16; die Beschwerde des Finanzamts wies der Bundesfinanzhof am 25.09.2017 zurück, Az. VI B 25/17). Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg lehnte dagegen die Ganztagsbetreuung ab, bei der der Hund morgens abgeholt, mehrere Kilometer entfernt beim Betreuer versorgt und nachmittags zurückgebracht wurde (Urteil vom 07.11.2018, Az. 7 K 7101/16). Die Finanzverwaltung zieht dieselbe Linie: Nach dem BMF-Schreiben zu § 35a EStG sind Fellpflege, Ausführen und Reinigungsarbeiten innerhalb des Haushalts begünstigt, die Unterbringung in einer Tierpension nicht.
Der Rahmen nach § 35a EStG: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 4.000 Euro Steuerermäßigung pro Jahr. Begünstigt ist nur der Arbeits- und Fahrtkostenanteil auf der Rechnung, nicht Material wie Futter. Die 4.000 Euro gelten je Haushalt und für alle haushaltsnahen Dienstleistungen zusammen. Wer bereits eine Reinigungskraft oder einen Gartenservice absetzt, hat einen Teil des Rahmens verbraucht. Zwei formale Bedingungen kommen dazu:
- Es muss eine Rechnung vorliegen.
- Der Betrag muss überwiesen werden. Bar bezahlte Leistungen erkennt das Finanzamt nicht an, auch nicht mit Quittung.
Bei Hundeschule und Hundetrainer entscheidet dieselbe Ortsfrage. Eine Trainingsstunde auf dem Platz der Hundeschule hat keinen räumlichen Bezug zu Ihrem Haushalt; ein Trainer, der zu Ihnen nach Hause oder auf Ihr Grundstück kommt, erfüllt die Bedingung dagegen. Beim Hundefriseur läuft es genauso: Der mobile Friseur, der zu Ihnen kommt, ist begünstigt, der Termin im Salon nicht.
Der Unterschied zu den Vorsorgeaufwendungen ist entscheidend: Die Ermäßigung nach § 35a wird direkt von der Steuerschuld abgezogen, nicht vom zu versteuernden Einkommen. Sie wirkt deshalb auch dann, wenn der Vorsorgetopf längst voll ist. Wer regelmäßig eine Urlaubsbetreuung in der eigenen Wohnung oder einen Gassi-Service aus der Nachbarschaft bezahlt, holt hier mehr heraus als über die Haftpflichtzeile. Ein Beispiel: Kostet der Gassi-Service 60 Euro im Monat, sind das 720 Euro Arbeitskosten im Jahr und 144 Euro weniger Steuer.
Hundesteuer absetzen: warum das nicht funktioniert
Die kommunale Hundesteuer und die Hundehaftpflicht werden häufig in einen Topf geworfen, sind steuerlich aber zwei völlig verschiedene Dinge. Die Hundesteuer ist bei privater Haltung nicht absetzbar, weder als Vorsorgeaufwendung noch als haushaltsnahe Dienstleistung. Sie ist eine Gemeindesteuer auf das Halten eines Hundes und keine Aufwendung für Ihre Vorsorge.
Das gilt auch für die erhöhten Sätze: die Zweithundsteuer, die viele Kommunen ab dem zweiten Hund verlangen, und die Kampfhundsteuer für Rassen auf den Landeslisten. Höhere Beträge machen die Steuer nicht abzugsfähig.
Diese Hundekosten bleiben privat
Bei einem privat gehaltenen Hund bleibt der größte Teil der Kosten steuerlich unberücksichtigt:
- Anschaffungspreis oder Schutzgebühr
- Futter, Leine, Körbchen und übriges Zubehör
- Tierarztkosten, Impfungen und Medikamente
- Beiträge zur Hundekrankenversicherung und zur OP-Versicherung
Bei den Tierarztkosten ist die Enttäuschung am größten, weil dort die großen Rechnungen entstehen; für die private Hundehaltung gilt trotzdem dieselbe Linie. Und weil auch die Beiträge zur Hundekrankenversicherung außen vor bleiben, entscheidet sich dieser Vertrag rein über seine Leistung: über Erstattungsquote, Jahreshöchstgrenzen und Wartezeiten.
Unterm Strich: der Beitrag rechnet sich im Schadensfall
Die Steuererklärung ist für die Hundehaftpflicht der falsche Hebel, außer der Hund arbeitet. Für alle anderen bleibt es bei zwei Minuten Eintragen ohne Ergebnis, und der ganze Wert des Vertrags liegt dort, wo er ohnehin liegt: bei der Deckungssumme, beim Mitversichern von Mietsachschäden und beim Verhalten des Versicherers, wenn Ihr Hund vor ein Auto läuft. Nach diesen Punkten sollten Sie den Tarif auswählen, nicht nach einem Abzug, der im Bescheid nicht ankommt.
Dasselbe gilt für die Absicherung der Tierarztkosten: Sie fängt die vierstelligen Rechnungen auf, an denen die Steuererklärung nichts ändert.
Häufige Fragen zur Hundehaftpflicht in der Steuererklärung
Kann man die Hundehaftpflicht von der Steuer absetzen?
Ja, als sonstige Vorsorgeaufwendung nach § 10 EStG. Bei den meisten Arbeitnehmern bleibt der Eintrag jedoch ohne Wirkung, weil der Höchstbetrag von 1.900 Euro bereits durch die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist. Für Selbstständige und Freiberufler, die ihre Krankenversicherung vollständig selbst tragen, liegt der Höchstbetrag bei 2.800 Euro.
Wo trage ich die Hundehaftpflicht in der Steuererklärung ein?
In der Anlage Vorsorgeaufwand, im Abschnitt „Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen“ bei den Unfall- und Haftpflichtversicherungen. In ELSTER finden Sie dieselbe Anlage in der Eingabemaske.
Ist die Hundesteuer absetzbar?
Nein. Die kommunale Hundesteuer lässt sich bei privater Haltung weder als Vorsorgeaufwendung noch als haushaltsnahe Dienstleistung geltend machen. Das gilt ebenso für die Zweithund- und die Kampfhundsteuer.
Was kann man beim Hund steuerlich absetzen?
Bei beruflichem Einsatz die Haltungskosten als Betriebsausgaben oder Werbungskosten: für einen dienstlich gestellten Diensthund in voller Höhe, für den eigenen, nur zeitweise beruflich eingesetzten Hund anteilig. Bei privater Haltung bleiben Betreuungsleistungen im eigenen Haushalt oder in dessen unmittelbarer Umgebung nach § 35a EStG mit 20 Prozent der Arbeitskosten und maximal 4.000 Euro Steuerermäßigung pro Jahr.
Kann man Tierarztkosten von der Steuer absetzen?
Bei einem privat gehaltenen Hund nicht. Nur beim beruflich genutzten Hund gehören sie zu den abziehbaren Haltungskosten.
Ändert sich etwas, wenn ich zwei Hunde habe?
Steuerlich nicht. Die Hundesteuer steigt in vielen Gemeinden ab dem zweiten Hund, absetzbar wird sie dadurch nicht, und der Haftpflichtbeitrag für den zweiten Hund landet in demselben ausgeschöpften Höchstbetrag. Sparen lässt sich bei zwei Hunden im Vertrag, weil viele Versicherer für den zweiten Hund einen Rabatt geben, nicht über die Steuererklärung. Welcher Anbieter beim zweiten Hund den größten Nachlass gibt, zeigt unser Rabattvergleich für zwei Hunde.
